—— 2021年6月30日在运城市第四届人民代表大会常务委员会第五十二次会议上

市人大常委会副主任

                                  潘志孝

市人大常委会执法检查组组长

主任、副主任、秘书长、各位委员：

为贯彻习近平总书记关于税收工作重要论述和党中央减税降费决策精神，更好地促进全市经济社会高质量转型发展，根据市人大常委会2021年工作安排，执法检查组自3月份以来，对全市贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）情况进行了检查，现将有关情况报告如下：

一、执法检查工作情况

一是举办法律知识培训。财经工委和法律咨询中心联合举办了法律知识培训。5月12日，邀请市人大代表、市人大常委会财经专家刘普柳为执法检查组、各县（市、区）人大财经委、法律咨询中心干部和部分市直单位业务人员讲授了《税收征管法解读》，使大家熟知检查内容，为执法检查做了前期准备。税收征管工作社会关注度高、涉及面广、专业性强，市人大常委会对此高度重视，成立了由副主任潘志孝担任组长，熟悉财经工作的市人大常委会组成人员和市人大代表组成的执法检查组，开展《税收征管法》执法检查。为做好此次检查工作，我们就主要内容、方式方法和时间节点制定了《工作方案》，通过培训、问卷调查、县（市、区）自查和重点检查相结合等方式强化检查工作。

二是开展《税收征管法》实施情况满意度问卷调查。财经工委和市税务局联合开展了问卷调查工作，3月下旬至5月下旬，13个县（市、区）发放调查问卷336份，收回336份。调查内容上，问卷共设置15类31个问题，涉及税收政策宣传、减免退税、疫情防控、涉税事项办理一窗受理、办税服务厅服务等问题；调查范围上，涉及13个县（市、区）国有企业46户，有限责任公司34户，股份有限公司79户，私营企业42户，个体工商户121户，合伙企业14户；调查对象上，涉及一般纳税人98户，小规模纳税人238户，包括制造业、生活服务业、交通运输业、建筑业、房地产业、商业、金融业等7类行业。从调查结果看，纳税人对税收整体工作感到满意，并提出了一些有价值的意见建议。问卷调查工作，宣传了法律和减税降费政策，使执法检查组初步掌握了《税收征管法》贯彻实施基本情况。

三是开展自查和重点检查工作。3月下旬，13个县（市、区）人大认真开展自查工作，并于5月底前报送了各自的执法自查材料。五月下旬，我们重点对河津、稷山4家企业、市行政审批局、市税务局和大运集团开展了实地检查。

二、《税收征管法》实施总体情况

现在实施的《税收征管法》是2015年修订的。运城市税务局负责全市除关税和船舶吨税外的16个税种、11项非税收入及9项社会保险费的征缴。两税合并以来，不断优化税收征管机制，构建良好公平的税收秩序，打造一流税收营商环境，“十三五”期间，共组织税收收入超670亿元，为全市经济高质量转型发展积蓄了强大的财力保障。主要工作体现在以下六个方面。

（一）强化政治意识，落实主体责任。坚持税务机关首先是政治机关的定位，充分发挥各级党委在税收法治建设工作中的领导核心作用，明确市、县两级局党委书记为法治建设第一责任人，对法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，为各项税收法律法规制度的贯彻落实提供了坚强的组织保障。

（二）宣传形式多样，营造法治氛围。一是强化法治培训。2020年“宪法宣传周”期间，组织开展法治培训，受训人数达300余人。二是充分依托新媒体宣传法律。与电视台联合录制的《虚开发票切莫碰》《增值税专用发票虚开虚抵案例》等被司法部采用并被收录到案例库；微视频《我爸说》荣获第十五届全国法制微视频三等奖。三是坚持法治从小做起。组建了青少年税法学堂，通过讲故事的方式，在孩子们心里播下法治的种子。四是在线解答税费优惠政策。与运城交通文艺广播联合开展“在线解答”，拍摄微视频、动漫、广播作品20多部，确保国家各项税费优惠政策直达快享。

（三）聚焦制度改革，优化征管机制。一是聚焦“四个转变”，全面推进优化征管方式改革工作。疫情期间错峰起步，通过远程办公、网上协作、试点先行等，编制形成了《税源管理单位基础管理事项清单》《业务股室和基层税务分局基础管理事项清单》等，在全省推进会上进行了经验交流发言。二是聚焦税收制度改革，理顺了市局稽查局与跨区域稽查局、各县区局之间的业务关系；出台了《大企业风险管理规范》，理顺了大企业管理工作流程和逻辑关系；出台了《关于进一步加强税收风险管理工作的意见》，解决了部门配合机制不畅、运行不顺问题。三是聚焦“行政执法三项制度”改革，最终确定市本级、市局各派出机构、各县（市、区）局及派出机构的权责事项，厘清了权责边界。

（四）落实优惠政策，助力复工复产。疫情期间，坚持从服务“六稳”“六保”的政治高度落实减税降费政策，向市委、市政府提供高质量经济税收分析5篇。据统计，为14户次企业办理延期申报，为24户企业办理延期缴纳税款2.98亿元，助力177户本地企业对接采购湖北企业，有力地支持了全市疫情防控和企业复工复产。2020年，全市共减免各项税费54.36亿元，比上年增加3.87亿元，其中新增减税降费政策减免8.82亿元，真金白银的政策“红利”为复工复产和经济复苏提供了源动力。

执法检查组在大运集团实地检查中了解到，受疫情影响，企业存在工人工资、原材料货款无法及时支付等问题，企业于2020年2月20日向运开税务局申请增值税增量留抵退税，运开税务局组织专人迅速核实了留抵税金的数据准确性，立即在办税服务厅开辟绿色通道，第一时间完成退税，成都大运于次日收到了7230万元的增值税增量留抵退税款，极大缓解了企业资金压力，有效助力企业复工复产。

在河津市实地检查中了解到，阳光集团下属子公司山西安昆新能源有限公司和河津市华源燃气有限公司符合增量留底退税政策，于2021年5月分别收到增值税留底退税9672万元和1928万元。该政策对投资金额大、投资周期长、资金压力大的制造企业来讲，无疑是雪中送炭。

在稷山实地检查中了解到，2018年国家新出台留抵退税政策后，稷山税务局通过税收大数据分析，主动对山西阳煤丰喜泉稷能源有限公司开展“一对一”政策辅导，积极与县政府、财政局、人民银行进行沟通，为企业开辟退税绿色通道，让退还留抵税政策迅速得到落实。短短几天时间，1.5亿元的退税款就办理完结，让企业迅速享受到政策红利。

从各县的自查报告来看，其它县（市、区）税务局也做了大量工作，得到党委、政府表扬、企业赞誉。

（五）围绕中心工作，优化营商环境。一是聚焦市委中心工作，服务项目建设。围绕市委市政府打造“合（和）汽（气）生材（财）”新兴产业地标的战略决策，开展“清道护王”工作，确定联企、咨企、便企、利企、惠企、哺企、济企、强企、立企、护企、卫企、安企等“12个一”服务举措，促进企业发展。二是多举措帮扶企业发展。通过组建“天眼小分队”、建立“非检查项目清单”制度、开展高质量数据分析等，给予王牌项目金牌呵护。2020年，共完成对接项目984个，解答政策1053条，落实税收优惠政策151项。三是实施“晋档入流”工程。通过银税合作发放贷款2462户104.14亿元，发放小微企业贷款2393户77.13亿元；率先设立不动产交易综合受理窗口，最大程度提升纳税人缴费人获得感。

（六）坚持依法治税，严肃责任追究。一是开展了严厉打击增值税发票虚开虚抵专项行动。建立了“人机协调、票实对等、土洋结合、查核前置、收放审慎”的“离票管理”制度，充分发挥稽查尖兵作用，严厉打击各类税收违法行为。2020年，全市稽查部门共立案检查235起，结案209起，共查补税收6649.28万元，查补入库收入3752.74万元。二是认真落实扫黑除恶战略部署。对黑恶势力进行“打财断血”，共接受各级扫黑办和公安机关移送涉黑线索42件，涉及77户企业，检查企业45户，完成了涉黑涉税案件证据的鉴别、固定、转换、完善等工作。三是用好税收违法“黑名单”和联合惩戒机制。对符合《国家税务总局重大税收违法失信案件信息公布办法》的41起案件全部录入系统，维护了良好市场经济秩序。

执法检查组认为，市税务局能够积极贯彻落实党中央、省委和市委决策部署，结合我市实际，创造性地执行《税收征管法》，为打造“三个强市”、构建“三个高地”，推进全市经济社会高质量高速发展提供了强有力的支撑，《税收征管法》在我市执行的整体情况良好。

三、存在的主要问题和困难

近年来，市、县税务部门认真贯彻落实《税收征管法》，做了大量卓有成效的工作。但通过执法检查我们感到，目前《税收征管法》的贯彻实施还存在一些问题，面临一些困难。主要体现在以下三个方面：

（一）税收环境与税收工作的重要地位作用还不相适应

《税收征管法》在保障税收收入、保护纳税人合法权益、促进地方经济和社会发展中的作用举足轻重，目前的税收环境与其地位作用还不匹配。法律宣传方面，5个县和部分纳税人反映，《税收征管法》等相关法律、法规和政策偏重于对特定人群的宣传，对行政事业单位和一般群众的宣传做得还不够；减税降费政策的宣传力度还需进一步加强。协作共治方面，8个县反映了政府及有关部门联动合力作用发挥不够充分的问题。法治意识方面，个别部门、个别人员存在思想认识不到位、法治意识不强的问题，在依法服务前提下，税收执法刚性还需要进一步加强。

（二）税源税基与高质量转型发展要求还不相适应

复工复产以来，我市主要经济指标呈现逐月回升向好态势。但受全球疫情扩散蔓延影响，主导产品价格波动，企业利润下降，宏观经济仍面临较大的下行压力。税收计划性增收与政策性减收矛盾进一步显现，税收任务完成困难。我市是传统农业大市，根据税收政策，农林牧渔属于免税产业，税源主要依靠少数大型企业，税源结构的单一性使税收风险加大，税源税基与我市高质量转型发展要求还不相适应。

（三）基础建设与法治化、科学化要求还不相适应

税收征管的法治化、规范化、信息化建设还需不断加强。法治化方面，个别法律条款执行中存在一定困难。规范化方面，个别文书填写还需要进一步规范。人员方面，市县社保费和非税收入科室承担的工作任务重、涉及面广，对外需要协调十余个部门，存在编制少、人员不足等困难。信息化方面，数据的标准化、关联化、标签化处理能力还有待进一步提高；数据的供给机制、内部的协同机制、上下的联动机制、外部的合作机制还不够健全完善。

四、意见和建议

执法检查中发现的、代表和群众提出的一些问题和建议，希望高度重视，切实加以解决。为此，提出以下建议：

（一）强化统筹协作。税收工作是国家治理体系和治理能力建设的重要组成部分，与政治、经济、社会、文化和民生等领域息息相关，《税收征管法》的执行和维护需要各方面的支持、配合和保障。构建税收共治格局，是目前法律执行中的短板，也是突破口。政府要强化统筹协作，推行全社会大征管理念，聚焦重点领域和薄弱环节，突出制度化、机制化，进一步推进部门协作、社会协同、依法治税。

（二）强化法律宣传。要进一步增强全民税法意识。一方面要利用每年税法宣传月和各种媒体广泛深入宣传《税收征管法》，普及税法知识，提高社会公众的认知度和参与度，为深入贯彻实施《税收征管法》营造良好的法治氛围。另一方面要加强《税收征管法》学习培训，尤其要重视针对税收专干和纳税人的培训，使之准确掌握《税收征管法》的具体规定和最新税收政策，切实增强学习贯彻实施《税收征管法》的自觉性和主动性。

（三）强化依法征管。税收是财政收入的重要来源，税务部门作为征收主体要从讲政治的高度，认真做好税收征收管理工作，确保税费征缴应收尽收。要严格依法依规按政策据实征收，不得违规停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或摊派税款，努力做到应征尽征，足额入库。要不断加强税务干部队伍建设，完善税务人员行为准则和服务规范，提升税务人员的业务工作能力、职业道德素养及窗口服务水平。要创新税收方式，实施差异化管理和服务，进一步提高税务执法的精准度和规范化。

（四）强化信息化建设。持续深化税收“放管服”改革，优化办税流程，提高办税效率。要适应数字化、网络化、智能化发展需要，加强智慧税务建设，有序推进电子发票，全面推行智能办税，充分发挥电子税务局各项办税功能。要进一步加强相关部门、内部机构之间的工作衔接，加快实现覆盖经济领域全、反映经济活动快、数据颗粒度细、记载经济活动准的信息化建设目标。

（五）强化税源培植。要认真落实减税降费等各项税费优惠政策，持续推动政策红利直达市场主体、直接惠民利企。要坚持培育与管理并重，进一步加大对重点税源的培育与扶持力度，促进重点税源做大做强，为全市经济高质量转型发展提供可靠的财力保障。

以上报告，请予审议。