运城市人民政府

关于2021年度市本级预算执行和

其他财政收支情况的审计工作报告

——2022年8月29日在运城市第五届人民代表大会常务委员会第四次会议上

运城市审计局局长  王继宏

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2021年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照《中华人民共和国审计法》的规定，市审计局对2021年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：一年来，在市委的坚强领导下，在市人大及其常委会的监督支持下，全市各级各部门全面贯彻落实市第五次党代会精神，认真执行市四届人大七次会议有关决议，积极应对疫情冲击、汛情考验等风险挑战，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，全年主要目标任务完成较好，“十四五”实现良好开局。

——财政政策有效落实。坚持依法征收，全市财政收入突破百亿大关。全年累计新增减税降费11.7亿元。统筹资金支持实体经济发展5.65亿元，保障疫情防控和防汛救灾资金10.54亿元。中央、省分配我市的直达资金全部按规定直达县市惠企利民，保证了基层财政平稳运行。

——支出结构持续优化。市县两级整合、安排乡村振兴专项资金7.5亿元，推动脱贫攻坚和乡村振兴有效衔接。筹集资金38.35亿元，建设宜居宜业宜游城市。严格落实过“紧日子”要求，压减收回非急需、非刚性支出11.28亿元。

——重点民生有力保障。加强财政资源统筹，集中财力保障重点民生支出，筹措就业专项资金2.5亿元，促进重点人群就业和“人人持证、技能社会”工作开展。落实城乡居民医保财政补助、城乡低保标准等多项提标政策，实现退休人员养老金17年连涨。

——财政改革积极推进。完成公共文化、生态环境等领域市县财政事权和支出责任划分改革，健全直达资金管理制度，实现政府采购业务“全程在线、一网通办”，推进预算管理一体化建设，全面提高预算管理规范化、标准化和信息化水平。

——市委对审计工作领导更加有力。新一届市委审计委员会加强统筹协调，加强对审计工作集中统一领导，出台了督查督办、工作联络等制度，审议通过了《贯彻落实国家和省“十四五”审计工作发展规划的意见》，指导开展重大审计项目，组织实施专项整治行动，推动审计工作质量和水平实现新的提升。

一、市本级财政管理审计情况

对市财政局具体组织市本级预算执行情况进行了审计。2021年，市本级一般公共预算收入总计91.86亿元，支出总计85.3亿元；政府性基金收入74.7亿元，支出55.09亿元；国有资本经营收入1.12亿元，支出5600万元；社会保险基金收入72.89亿元，支出60.11亿元。从审计情况看，市政府认真执行市人大批准的预算，积极落实财政政策，不断加强预算管理，努力提升依法科学理财水平。发现的主要问题有：

（一）预算管理不够全面规范。预算收入7570万元未纳入预算管理，非税收入专户1.5亿元待结算款项未及时确认收入。财政国库支付中心代管资金账户1814万元存量资金未按规定收回，收回的额度结余有4.05亿元没有安排使用。转移支付和债券资金3.2亿元未及时下达，项目支出预算与基本支出预算界限不清、内容交叉重叠。市政府2013年出台的《市级企业国有资本收益收取管理暂行办法》至今没有得到执行，2021年应收未收国有资本收益275.35万元。

（二）预算绩效管理未完全发挥作用。绩效管理与预算安排未能有效衔接，市财政未能按照要求同步批复部门预算与绩效目标。调整预算、存量资金等安排的150个项目4.28亿元，未纳入财政绩效管理。开展的重点绩效评价结果未向社会公开。

（三）部分债券资金使用效益不高。项目前期准备工作不足，公交东停保场二期等项目，目前仍无法开工建设。部分项目推进缓慢，债券资金3.3亿元结存在财政部门和项目单位，未能形成实物工作量。

（四）产业引导基金管理有待改进。２支基金未按要求及时设立，政府出资款6072万元闲置。7支基金撬动社会资本投资低于预期。市财政从未对2016年以来成立的９支产业引导基金开展过绩效评价。

（五）财政基础工作还需加强。部分直达资金未按规定作直达标识，8个项目支出未关联到监控系统。专项债券资金相关信息公开不够全面。国有资产、国有资源价值反映不准确、不完整。财政对外借款4.75亿元未按期限收回。

二、部门预算执行审计情况

今年，继续采取现场和非现场的方式对市本级部门预算执行情况进行审计，其中现场审计单位9个，非现场审计核查单位42个。发现的主要问题有：

（一）预算执行不够严格。4个单位通过实有资金账户收缴非税收入999.47万元，2个单位非税收入786.83万元未征缴入库，12个单位3.35亿元年初预算未执行完毕，6个单位1.23亿元中央专项资金当年没有实际使用。

（二）年底突击花钱等现象屡禁不止。２个单位年底通过提前支付合同款等方式虚列支出447.15万元，9个单位未按规定用途使用资金549.66万元。

（三）“三公经费”管理不严。2个单位未制订培训计划，组织培训9次，涉及培训费107.08万元。1个单位通过提前付款、延后使用的方式虚列培训费支出230.38万元。

（四）预算绩效管理存在薄弱环节。2个单位20个项目的绩效目标不完整、未量化或脱离实际，2个单位9个项目未按规定开展绩效评价或自评结果不真实、不准确，4家公立医院综合改革项目绩效目标未实现。

三、重大项目和重点民生资金审计情况

（一）重大项目审计情况。过去一年，市审计局坚持以政治建设为引领，基本完成从业务机关到政治机关转型，围绕市委、市政府中心工作，监督和服务“双轮驱动”，加大对重点支出和重大项目审计力度，助力运城高质量发展。先后审计了市民服务中心、魏风街道路等5个工程项目，核减造价2.12亿元，核减率8.63%，并对中心城区基础设施项目管理情况进行了审计调查。

1. 市民服务中心项目审计情况。市民服务中心项目2017年3月开工建设，2018年8月停工至今。按照市委市政府“理旧账”工作要求，市审计局针对社会资本方提出的前期投资3.３亿元索求，进行了认真调查取证。通过审计，核减投资1.6亿元，并揭示了社会资本方存在违约的相关问题，扭转了复工谈判被动局面，加快了项目复工进程，依法维护了党和政府的形象。

2. 中心城区基础设施项目管理审计调查。2021年市政府实施了禹都大道、大禹街、子文路等路网畅通工程，市民的出行更加顺畅，幸福感获得感进一步增强。此次调查，对中心城区31个基础设施项目管理中存在的4个方面7大类47个问题进行了揭示。审计按照发挥常态化“经济体检”和“治已病、防未病”的工作要求，一体推动揭示问题、规范管理和完善制度，推动了工程项目顺利实施。

（二）重点民生专项资金审计情况。审计了乡村振兴、大气（水）污染防治、人人持证等民生专项资金管理使用情况，对公共自行车运营绩效情况进行了审计调查。

1. 衔接推进乡村振兴补助资金审计情况。审计了市县两级2021年安排的衔接推进乡村振兴补助资金。发现的主要问题有：市本级和6个县未制定资金管理办法，11个县财政局未按时限要求分解、下达上级衔接资金3.14亿元，6个县提前全额支付、“以拨作支”将衔接资金1222.04万元支付到主管单位和项目实施主体，3个县超范围分配使用资金108.88万元。7个县产业项目资金占比未达到50%要求，4个县20个项目未从项目库中选取。2个县60个项目绩效目标不明确或不具体，7个县53个项目进展缓慢，财政资金未能及时发挥效益。

2. 大气污染、水污染防治专项资金审计情况。组织对全市2021年财政投入的大气污染、水污染防治专项资金进行了审计。发现的主要问题有：市本级和2个县未及时或超时限分配项目资金1.98亿元。5个县相关单位1.15亿元冬季清洁取暖补贴资金尚未拨付或发放到户。市本级和9个县6个项目未按期完工，17个项目未按期开工建设。1个县污水处理厂建设项目未能达到预期减排目标。

3. “人人持证、技能社会”建设资金审计情况。对全市2018年至2021年“人人持证、技能社会”建设资金进行了专项审计。发现的主要问题有：4个县未执行优先使用专账资金政策，结余资金1231.46万元。7个县的经办机构未执行整存整取利率政策，少收入利息101.82万元。3个县职业技能培训目标任务未完成，部分县市相关职能部门将2406名不符合条件人员纳入补贴范围，涉及资金268.14万元。

4. 公共自行车运营绩效审计调查情况。中心城区公共自行车项目采取全额政府投资购买服务，每年财政予以运营补贴的方式进行。审计调查发现公共自行车运营存在用户量、骑行量连年下降，运行成本费用逐年上升等问题。一是运营效果与预期目标差距甚远。自2017年运营以来，骑行量一直未达到预期目标，且呈逐年下降趋势。骑行量最高的2017年，单车单日周转率1.36次，为预期目标（8次）的17.01%，2022年单车单日周转率下降至0.11次，仅为预期目标的1.43%；月均骑行人数从2017年的23305人下降到2022年的1992人。二是运营投入与运营产出不匹配。市财政五年共拨付资金8147.51万元，市自行车服务公司累计支出8022.12万元，其中建设支出4690.41万元，运营补贴支出3457.09万元，运营补贴支出80%用于人员工资。平均每辆自行车累计投入高达1.6万元，由于骑行量不断下降，导致单位骑行成本逐年加大。2017年至2021年每骑行一次成本费用分别为3.81元、8.74元、18.01元、24.57、49.20元。三是与同行业相比差距较大。小蓝车在投放规模、覆盖范围、骑行量、周转率等方面均远远高于公共自行车，单车单日周转次数是公共自行车的12.5倍，单次骑行运营费用为公共自行车的4.7%，而管理人员配置仅为公共自行车的50%。

四、国有资产审计情况

2021年、2022年上半年，在各项审计中继续关注行政事业、国有企业、自然资源等国有资产管理使用情况。

（一）行政事业性国有资产审计情况。在市级部门预算审计、经济责任审计中，对相关行政事业性资产管理使用情况开展审计。发现的主要问题有：一是国有资产基础管理还存在薄弱环节。1个单位未制定管理制度，2个单位未按规定计提折旧，１个单位２栋办公楼未入账成为账外资产，５个单位固定资产账实不符。二是机构改革单位合并分立后，未办理资产移交手续，涉及6个单位。三是违规处置国有资产。１个单位未经批准出租房屋39间，１个单位违规处置资产413.24万元。

（二）国有企业国有资产审计情况。审计了关铝集团公司、住建建投公司、银湖环境治理公司资产负债损益情况，发现的主要问题有：一是资产质量不高，变现能力差。关铝公司资产不实6275.67万元，处于抵押状态资产10.49亿元，建投公司资产1.24亿元未在财务报表中反映。二是部分资产效益未得到发挥。银湖公司价值6.4亿元的12个已完工项目未及时向有关部门移交，关铝公司铁路专用线工程长期停工，已投资的7012.66万元发挥不了效益。

（三）国有自然资源资产审计情况。2021下半年，对全市国有自然资源资产管理情况进行了审计调查，发现的主要问题有：一是资源和环境保护相关制度执行不严格。27家矿产企业未编制“三合一”方案，10家编制的方案未经评审，70户用水单位未办理取水许可证，２个县应征未征土地出让收入1.72亿元，10个县未按期完成土地整治规划任务125.67万亩。二是耕地严保严管要求未充分落实。６个县高标准农田建设任务未完成，闲置项目资金4642万元，３个县14.3万亩已建成的高标准农田未依法划为永久基本农田，９个县将新增耕地转为林地、园地。三是领导干部履行自然资源资产和生态环境保护责任还需加强。１个县打赢蓝天保卫战４项目标任务未完成，集体林地确权颁证、污水处理厂污泥处理处置工作落实不到位，自行拆解报废机动车辆污染环境问题处置不力。

五、重大政策措施落实情况跟踪审计

对12个开发区“承诺制+标准地+全代办”实施情况进行了跟踪审计。发现的主要问题有：

（一）承诺制实施缓慢。1个开发区承诺制办结时间长、办理率低。6个开发区部分区域评估工作未完成。3个开发区未开展监管工作或监管不到位，41个项目在未完成相关事项承诺、未取得施工许可证的情况下开工建设。

（二）“标准地”改革推进不规范。3个开发区不符合标准地条件或未完成评价事项出让土地8宗。1个开发区未要求入驻企业签订控制性指标承诺书。4家企业建成的标准化厂房，未竣工验收即投入使用，2个开发区2家企业未按照承诺完成标准地建设项目。

（三）全代办服务工作仍需加强。4个开发区代办机构未制定清单，1个开发区未设置全代办机构，2个开发区未一次性告知代办事项所需资料、流程和时限。3个开发区领办代办事项超时限未及时办结，2个开发区对企业代办事项未做到“保姆式”全程跟进服务。

六、审计建议

（一）进一步加大财政资金统筹力度，提高财政资金保障能力和水平。市县两级各部门各单位要按照“真正过紧日子”的要求，坚决压减一般性支出，积极盘活各类沉淀资金。优化支出结构，立足经济发展实际需求，保持财政支出强度，加快支出进度，切实保障基本民生、生态环保、乡村振兴等重点领域支出。

（二）进一步提高财政绩效管理水平，促进财政资金提质增效。采取有效管控措施，转变“重支出、轻绩效”观念，增强绩效管理意识；完善预算绩效管理机制，提高事前、事中、事后各环节绩效管理水平和监控能力，形成绩效管理的刚性约束；建立绩效评价结果与预算编报、预算调整的衔接机制，切实提高财政资金使用效益；完善绩效管理问责机制建设，做到花钱必问效、无效必问责。

（三）进一步完善国有资产管理，提升资产管理质量。加强资产管理与预算管理、财务管理的衔接，确保信息联通共享，准确完整地反映资产价值。推动全面清查国有资产家底，建立健全国有资产管理工作机制，强化主体责任，增强部门间统筹协调。认真落实向市人大常委会报告国有资产管理情况的要求，加强自然资源资产管理，健全行政事业单位、国有企业的资产管理使用及国有资产运营监管机制。

（四）加强民生资金项目管理，确保真正发挥效益。压实民生领域各项资金和项目管理责任，研究加强就业、乡村振兴等重点民生资金的管理措施，促进补齐民生领域的短板弱项。切实提高民生资金的使用效益，防止配套资金不到位造成项目推进缓慢等问题，避免“钱等项目”“资金趴账”等问题，确保民生资金真正发挥效益。加大民生项目建设全流程管控力度，提高项目申报、勘察设计、投标招标、工程施工、竣工验收等全过程的精细化管理水平。

本报告反映的是此次市本级预算执行和其他财政收支等审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定，有关县（市、区）、部门单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，年底前向市人大常委会报告全面整改情况。

下一步，我们将在市委的坚强领导和市人大及其常委会的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，踔厉奋发，笃行不怠，为运城全方位高质量发展提供坚强的审计保障，用实际行动迎接党的二十大胜利召开！